商云方的技术博客 (沪ICP备14046774号-1)

门店预算管理简析

时间：2006-6-23 14:56:06   

    企业管理的第一项职能就是计划和预算。推行预算管理对提高企业经营管理水平，加强财务监控，提高企业经济效益，有着积极的作用。

    门店作为苏果超市基本业务单元，预算主要包括门店损益、资本性支出两大内容。

    门店损益预算是以门店为单位、按月预测门店未来一段时间内的经营业绩。它主要包括门店基本资料（如租赁面积、自营面积、出租面积、员工人数等）、业务数据（如销售净额、销售成本、采购收入、费用、利润等）、指标比例比率（销售毛利率、采购收入率、费用率等）三大部分，通过预算数与实际完成数的对比发现问题，以确保经营活动不偏离企业发展战略。

    门店损益预算首先反映的是门店经营规模，从收入（销售收入、采购收入、租金收入、其他业务收入）、费用（员工成本、折旧和摊销、租金支出、水电费、耗用品等）、利润（经营利润、EBITDA）三个方面完整地反映了门店的经营业绩。通过这些数据的分析，要求门店负责人不仅要关注销售规模，也要关心商品结构、销售毛利、可控费用、不可控费用等经营活动的各个环节。

    门店损益预算通过各项比率分析，反映出门店业绩质量的好坏。

    下面我们就门店日常经营活动中必须关注的几个指标作简要分析：

    （1）销售毛利率，它反映了门店获利能力的高低，以社区店为例，最高的销售毛利率可达12%，而最低的则不足10%，在销售、费用相同的前提下，销售毛利率越高表示了该店盈利能力越强。与之类似的指标还有采购收入率、租金收入率等。

    （2）营业费用率，它反映了门店经营管理能力的高低，以社区店为例，最高的营业费用率近20%，而最低不足10%，在同等规模销售的前提下，营业费用率越低表示了经营管理能力越高。与此类似的指标还有可控费用率、不可控费用率等。

    （3）库存周转天数，简单的说该指标反映的是实现一定规模的销售需要投入多少存货，库存周转天数越短表示其存货管理能力越强，花同样的钱办更多的事，或者说办同样的事花更少的钱。

    资本性支出预算是门店对固定资产、装修改造方面投资的预测。它不仅仅是一个孤立的投资预测，同时影响到门店损益预算。例如装修改造完成后，应在损益预算中反映出销售业绩提升的促进，同时在费用中反映折旧摊销的增加，进而影响到门店盈利情况的变化。

    要使预算目标成为现实，控制是关键。预算控制的重点是分析预算与实际的差异因素，找出差异的主要环节，制定、实施解决方案，在实施过程中注意信息的收集，确保经营活动不偏离预算目标。当然，预算作为企业发展战略的具体化，为企业日常经营活动制定了一个标杆，但它绝不是一个桎梏，不能僵化我们的思想。门店在实践过程中，围绕实现预算目标的同时，应根据企业内、外因素的变化，不断调整，实现预算目标的同时，更应大胆地超越预算，以实现更大的经营业绩。

来源：http://article.funbuy.cn/20066/23/1456692896.shtml